1.內部借款
內部借款是指股東向公司借款，股東向公司借款有可能涉嫌抽逃注冊資本金，也可能涉嫌“視同分紅”。(股東借款超過一個納稅年度未歸還)，從而導致需要繳納個人所得稅，這對企業來說是個不小的風險。
2.賬外資金回流
老板把錢借給企業會被懷疑賬外資金回流。比如，一個做服裝生意的老板賣了1000萬元的衣服，客戶都不要發票，于是老板就把這筆錢放進自己的個人口袋。后來企業要進貨，向老板個人借錢，這個時候，稅務局會認定為企業做兩套賬，有賬外資金隱藏收入。這對企業來說，也是個不小的風險。
3.商業回扣
商業回扣在企業經營過程中非常常見，我在廣西南寧遇到一位企業老板，他們一年9000萬元的營業額中，有差不多將近2000萬元的回扣。但這些回扣都不可能有發票，更不可能代收受人扣繳個人所得稅。商業回扣最常見于醫療器械或醫藥行業，這個行業有個顯著的特點叫作。“兩高一”。就是毛利高、稅高、純利潤低，中間大部分錢都因為回扣消耗掉了。
4.增值稅發票虛開
前面已經講過了，缺進項發票或者進項發票太多等導致虛開，風險巨大，極容易被判10年以上。
5. 支出無票
支出無票是指企業花了錢卻沒有拿到發票。合肥的一家企業花了7000多萬元蓋了一棟廠房建
生產線，錢已經付出去了，最終沒有拿到多少發票，導致固定資產無法人賬，更無法提取折舊進入成本、在所得稅前列支。按照25%的企業所得稅計算，這位老板要損失1000多萬元的企業所得稅(7000萬× 25%=1750萬元)。后面還要面臨20%的股東分紅稅，后來他找到我做財務咨詢，在我的幫助下，大大降低了稅務風險和稅務成本。
6.不合規票據
不合規票據是指發票的抬頭、日期等信息不合規比如企業在1月份 的報銷中出現了12月份的發票,這就叫不合規發票。不合規票據還包括抬頭簡稱、金額錯誤、備注欄折扣等。其中,抬頭簡稱是最常見的不合規問題。
7.提前開發票
提前開發票是指企業的交易還沒有發生,成本還沒有產生就提前把發票開了
8.存貨賬實不符
這是民營企業存在的一。個非常嚴重的問題。要么實際存貨比賬面多，要么實際存貨比賬面少，這同樣會引發嚴重的稅務風險。
9.財政性資金收入不繳稅
是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金等。許多企業老板想當然地認為這是政府補貼，可以不繳稅，如果繳稅不就又還給政府了嗎?但實際上，除了個別款項準予作為不征稅收人外，其他一些財政性資金收人也是要繳稅的。企業對這部分資金不繳稅，便會產生罰款、補稅、繳納滯納金的風險。
10.大額不需要支付的應付賬款
這很有可能是企業買發票時，票買進來了，貨款卻不用付，只好掛在'應付賬款'上。買票越多，金額越來越大，最后導致在財務賬上留下的'后遺癥'無法消除。
11.公司注銷問題
有的企業犯了原罪，大量地偷逃稅款，老板擔驚受怕，就想'毀尸滅跡。——把公司注銷，一了百了。
實際上注銷公司，一般要經稅務局對公司近3～4年的稅務進行稽查審計，并且還會核查最近三年的銀行對賬單。事無巨細的稅務局，企業的問題，能經得住稽查嗎？
12.收入確認按開票時間確認
很多企業是收款的時候開票、確認收入，但也有企業存在客戶要發票、打款時間和正常銷售時間不一致的情況。如6月1日把貨賣了(貨已經發送完畢)，9月1日客戶才給付款。這種情況下，什么時候開票并納稅呢了納稅義務時間是什么時候，按稅法規定，我們納稅義務時間是6月日，但是大多數企業都是把9月1日客戶付款并給客戶開票的時間作為納稅義務時間。這也將導致稅務風險。
13.公司賬戶套現
出借賬戶或幫客戶提取現金，如客戶向企業購買10萬元貨款，給了一張15萬元的支票，讓企業幫忙提取5萬元的現金(不是要回扣，發票面額還是10萬元)，這容易被認定為價外費用征稅。
14.賬面記錄不規范
如果企業的賬本或會計憑證上寫著。代開.稅點.回扣.送禮。等字眼，會給企業帶來不可預料的風險。
您可能感興趣的文章：
關于一般納稅人做賬報稅流程的那些事！-千百順會計代記賬公司
深圳公司成立后首次記賬報稅的注意事項
