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如果離岸資產(chǎn)符合CRS和FATCA 開曼經(jīng)濟(jì)本質(zhì)宣言怎么辦

更新時(shí)間：2022-09-02 14:34:17

離岸資產(chǎn)符合CRS和FATCA

從2017年開始，越來(lái)越多的人知道了CRS，開始談?wù)揅RS。到今年，在OECD的推動(dòng)下，已有100多個(gè)國(guó)家參與，完成了4次涉稅賬戶信息的全球交換。至少有5000萬(wàn)條離岸賬戶信息被交換到稅務(wù)管轄區(qū)(地區(qū))。

FATCA指的是美國(guó)海外賬戶稅務(wù)合規(guī)法案，相當(dāng)于美國(guó)版的“CRS”。主要是美國(guó)國(guó)稅局IRS對(duì)美國(guó)稅收居民在其他國(guó)際(地區(qū))持有的資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查、征收和追繳稅款的手段。對(duì)于不愿意加入FATCA規(guī)則的國(guó)家或金融機(jī)構(gòu)，美國(guó)有自己的“流氓政策”。對(duì)于不合作的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)，其來(lái)自美國(guó)的收入，包括股息和利息，將被征收30%的預(yù)扣所得稅作為懲罰。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，以前隱藏在其他國(guó)家的納稅人資產(chǎn)信息，逐漸被本國(guó)稅務(wù)局掌握，接下來(lái)就是追繳和征管。開曼群島和英屬維爾京群島等大多數(shù)離岸群島也加入了CRS行業(yè)，與經(jīng)濟(jì)實(shí)體申報(bào)合作，幫助打擊逃稅和其他非法活動(dòng)。

開放經(jīng)濟(jì)實(shí)體的申報(bào)流程。

Cayman economic essence的歸檔分為兩個(gè)步驟：

1.經(jīng)濟(jì)實(shí)體通知(ES通知)

自2020年起，所有具有獨(dú)立法人資格的開曼實(shí)體都必須每年提交一份經(jīng)濟(jì)實(shí)體通知(es通知)，該通知將通過(guò)開曼公司注冊(cè)局的報(bào)告系統(tǒng)(CAP和CBP)完成。

申報(bào)是提交年度報(bào)告的先決條件。通知的內(nèi)容主要包括：

(1)確認(rèn)該實(shí)體是否從事相關(guān)活動(dòng)，并告知其主要活動(dòng)的類型；

(2)從事相關(guān)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)實(shí)體產(chǎn)生的主要收入是否在開曼群島以外的司法管轄區(qū)納稅；

(3)確認(rèn)財(cái)政年度的結(jié)束日期等。

2.經(jīng)濟(jì)實(shí)體聲明(ES報(bào)告)

從事相關(guān)活動(dòng)的相關(guān)實(shí)體需要登錄ES Portal確認(rèn)之前提交的通知的信息內(nèi)容。完成上述所有步驟的實(shí)體需要在ES門戶網(wǎng)站上申報(bào)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，并提交關(guān)于該實(shí)體遵守經(jīng)濟(jì)實(shí)體要求的相關(guān)報(bào)告，如董事會(huì)、辦公場(chǎng)所和雇員的詳細(xì)情況。申報(bào)經(jīng)濟(jì)實(shí)體的截止日期為每個(gè)財(cái)政年度結(jié)束后的十二個(gè)月內(nèi)。

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